下面就讓好生意的小編就跟大家說一下，年底結(jié)轉(zhuǎn)損益之后是否要做計提所得稅，那么大家一起來跟著小編來了解一下吧。
所得稅是根據(jù)月或季度來計提的話，是先要看企業(yè)是怎么樣申報所得稅的，如果是要根據(jù)月申報的話，那么就是當月來計提的，如果是根據(jù)季度來申報的話那么就是在季度來計提之后再來作結(jié)轉(zhuǎn)損益的。
1、首先計提所得稅
借：所得稅。
貸：應交企業(yè)稅金-應交個人所得稅。
2、在期末的時候把所得余額結(jié)轉(zhuǎn)出來
借：本年利潤。
貸：所得稅。
3、到年終的時候就結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤余額
借：本年利潤。
貸：利潤分配-未分配利潤。
由于要響應國家的稅收政策，是用月度匯算清繳的方法來實現(xiàn)的，就是多退少補的政策，具體表現(xiàn)是企業(yè)設立一個匯內(nèi)算清繳賬戶,并存入一定的金額，然后在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)容算，就算后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還來補全的，所以在沒有計算所得稅之前把所有憑證過賬的，通過結(jié)轉(zhuǎn)損益與過賬，然后就可以看利潤總額是多少，要計提多少所得稅，之后反過賬，把結(jié)轉(zhuǎn)損益的分錄給刪除了，再錄入計提所得稅的分錄，再過賬，做完結(jié)轉(zhuǎn)損益再來過賬。
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