消費(fèi)稅的賬務(wù)處理是每個(gè)會(huì)計(jì)人員都必須要掌握的知識(shí)，當(dāng)企業(yè)碰到代扣代繳的情形，會(huì)計(jì)人員又要如何去進(jìn)行賬務(wù)處理呢？下面易代賬小編就來(lái)聊聊代扣代繳的消費(fèi)稅如何做賬務(wù)處理。
1、企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
2、企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)或者長(zhǎng)期投資等方面，那么按照規(guī)定應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)成本。比如，企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品用于長(zhǎng)期投資項(xiàng)目上，則應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)計(jì)入長(zhǎng)期投資成本。
借：固定資產(chǎn)/在建工程/營(yíng)業(yè)外支出/長(zhǎng)期股權(quán)投資等科目
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
3、如果應(yīng)稅消費(fèi)品是企業(yè)委托加工的，則當(dāng)委托方提貨的時(shí)候，受托方對(duì)稅款進(jìn)行代扣代繳。那么，受托方應(yīng)以應(yīng)收賬款、銀行存款等為借記科目。以應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅為貸記科目。
借：應(yīng)收賬款/銀行存款等科目
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
4、收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品后，如果直接用于銷售，則委托方應(yīng)當(dāng)將代扣代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工應(yīng)稅消費(fèi)成本中。其中借記科目是 委托加工材料、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、自制半成品，而貸記科目為應(yīng)付賬款、銀行存款。
如果收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品后，將其用在連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品上，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，則委托方應(yīng)當(dāng)以代扣代繳的消費(fèi)稅款為根據(jù)，以應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅為借記科目，則貸記科目是應(yīng)付賬款、銀行存款。
借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等科目
5、如果需要繳納消費(fèi)稅的是企業(yè)的進(jìn)口產(chǎn)品，則應(yīng)當(dāng)將繳納的消費(fèi)稅計(jì)入該項(xiàng)目消費(fèi)品的相應(yīng)成本。以材料采購(gòu)等為借記科目，而貸記科目是銀行存款等。
6、對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交消費(fèi)稅繳納，如何做賬務(wù)處理?
借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：銀行存款等
7、如果且收到了返還的消費(fèi)稅，則應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際收到的金額，以銀行存款為借記科目，以稅金及附加為貸記科目。
借：銀行存款等
貸：稅金及附加
以上就是關(guān)于代繳代扣消費(fèi)稅的賬務(wù)處理，易代賬小編就分享到這，感謝您的閱讀！