企業(yè)所得稅匯算清繳的知識是財(cái)會人在工作中時(shí)常會接觸到的，由于會計(jì)和稅收在核算計(jì)量上都存在較大的差別，從而導(dǎo)致同一時(shí)期同一企業(yè)在計(jì)算會計(jì)利潤和稅收利潤之間存在差異，也就導(dǎo)致了企業(yè)所得稅匯算清繳需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)卣{(diào)整，那需要調(diào)整的項(xiàng)目有哪些呢？下面易代賬小編就帶大家來看看：
一、企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項(xiàng)目：不征稅收入和國債利息收入。
1、不征稅收入：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
2、國債利息收入：不計(jì)入應(yīng)納所得稅額，但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計(jì)稅。
二、企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項(xiàng)目：
1、職工福利費(fèi)
企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過實(shí)際情況發(fā)生的工資薪金收入總額14％的部分是允許扣除的。
2、工會經(jīng)費(fèi)
企業(yè)撥款的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2％的部分，可以扣除。
3、職工教育經(jīng)費(fèi)
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資總額2.5％的部分是可以扣除的;對于超過的部分，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
4、五險(xiǎn)一金
按照有關(guān)規(guī)定，對于本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)準(zhǔn)予扣除。對于超過部分，不予扣除。
5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
對于企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的0.5％。
6、捐贈
企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈支出，對于不超過年度利潤總額12％的部分，允許扣除;對于非公益性捐贈，則不得扣除，應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整。
以上即是企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項(xiàng)目，易代賬小編就介紹到這里，若有其他問題可以致電咨詢我們，希望能夠幫助到大家。