“稅”是每個企業(yè)都非常重視的，稅負(fù)的壓力基本可以在很多企業(yè)上體現(xiàn)，而之前小編也跟大家說過，企業(yè)為了減少稅負(fù)壓力會合理的進行稅務(wù)籌劃，但在實際中，成功的稅務(wù)籌劃卻是少之又少，往往都變成擱置或放棄，有些企業(yè)進行稅務(wù)籌劃非但沒有實現(xiàn)降低稅負(fù)的目的，甚至還遺留下很大的稅法風(fēng)險。那為什么企業(yè)進行稅務(wù)籌劃會歸于失敗呢？今天易代賬小編給大家整理了10個原因，看您在稅務(wù)籌劃過程中犯下了哪些錯誤。
一、對稅法，稅收政策的理解不完全
企業(yè)發(fā)生的任何一項有關(guān)稅務(wù)的事項基本都是依據(jù)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和一系列規(guī)范性文件所決定的，在會計實務(wù)中，企業(yè)納稅申報出現(xiàn)稅費差異，也是基于稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整，因此，法律才是稅收的根本屬性，會計只是計量工具。
二、未充分考慮非稅成本
在進行稅務(wù)籌劃時，需要根據(jù)籌劃方案來調(diào)整交易的模式、架構(gòu)、進行一系列的商業(yè)安排，而這些商業(yè)安排會引發(fā)一系列的非稅成本， 例如成立新公司、籌集一筆資金等都需要投入大量的精力和人力，如果沒有統(tǒng)籌好這些因素，很容易導(dǎo)致稅務(wù)籌劃的失敗。
三、納稅義務(wù)發(fā)生并確定后進行稅務(wù)籌劃
我國現(xiàn)行的18個稅種，每一個稅種對每個納稅義務(wù)的發(fā)生都規(guī)定了特定的條件，一旦滿足就需要按照相關(guān)程序履行納稅義務(wù)。
四、缺乏稅收籌劃的“合理商業(yè)目的”
根據(jù)《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》（國稅發(fā)[2009]2號）的規(guī)定，對于“不具有合理商業(yè)目的的安排”，稅務(wù)機關(guān)可以發(fā)起一般反避稅調(diào)查，最常見的形式主要包括：
（1）濫用稅收優(yōu)惠；
（2）濫用稅收協(xié)定；
（3）濫用公司組織形式；
（4）利用避稅港避稅；
2015年2月1日實施的《一般反避稅管理辦法（試行）》對跨境反避稅予以實現(xiàn)全面的規(guī)范，因此，企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，需要有“合理商業(yè)目的”的證據(jù)材料。
五、名為“籌劃”，實為偷逃稅
根據(jù)《稅收征管法(征求意見稿)》 ，逃稅是指“納稅人以欺騙、隱瞞手段進行虛報納稅或者不申報” ，其中“欺騙、隱瞞手段”是指:
（1）偽造、變造、轉(zhuǎn)移、藏匿、毀滅賬簿憑證或者其他相關(guān)資料；
（2）編造虛假計稅依據(jù)，虛列支出或者轉(zhuǎn)移、隱匿收入；
（3）騙取稅收優(yōu)惠資格；
（4）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
同時規(guī)定：““逃避繳納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上三倍以下的罰款；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理。扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上三倍以下的罰款；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理。”稅務(wù)籌劃觸犯刑事的責(zé)任，得不償失。
六、對潛在稅務(wù)風(fēng)險缺乏相關(guān)專業(yè)認(rèn)知
實際上，要說沒有任何法律風(fēng)險的稅務(wù)籌劃幾乎是不存在的，稅收法律風(fēng)險控制伴隨稅務(wù)籌劃的全過程。因此企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃前要對風(fēng)險有充分的認(rèn)知。
七、缺乏公司各部門的支持
稅務(wù)籌劃是一個全面性和綜合性的工作，公司各部門的參與配合也是稅務(wù)籌劃中的一部分，例如企業(yè)要申請高新技術(shù)企業(yè)資格，企業(yè)需要在高新收入，研發(fā)費用，核心知識產(chǎn)權(quán)，科研人員比例等方面達標(biāo)，各項指標(biāo)的合格有賴于各部門的積極參與，需要財務(wù)、科研、人力資源等部門在申請高新資格前1-3年，有計劃、有步驟的推進。
八、與有關(guān)政府部門缺少溝通
鑒于中國稅收立法的現(xiàn)狀，很多事項適用稅收政策并不是十分的清晰，這就需要企業(yè)在籌劃中和政府部門確認(rèn)相關(guān)稅收政策的具體適用，但是，需要提醒的是，企業(yè)在咨詢相關(guān)事項前，應(yīng)該對籌劃的目標(biāo)有明確認(rèn)識，獲取對籌劃方案至關(guān)重要的信息，而非全盤告知自己的商業(yè)計劃與安排，尤其《稅收征管法（征求意見稿）》增加了“預(yù)約裁定制度”，企業(yè)征求稅務(wù)機關(guān)“預(yù)約裁定”前，更應(yīng)該做好準(zhǔn)備。
九、籌劃后企業(yè)實際稅負(fù)率過低
事實上不可能有十全十美的事情，同樣的零瑕疵的籌劃方案也是不存在的，很多籌劃方案有賴于征納雙方的信息不對稱。如果企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案前期進行的都很順利，但是最終導(dǎo)致企業(yè)的稅負(fù)率過低，并且無法提供合理的理由，這種情形下，就極容易被稅務(wù)機關(guān)的納稅評估“盯上”，進而誘發(fā)稅務(wù)檢查和稽查，通過“放大鏡”式稅務(wù)稽查，企業(yè)稅務(wù)籌劃的瑕疵很難保證不被稅務(wù)機關(guān)發(fā)覺，“秋后算賬”也是有可能的。
十、缺乏有經(jīng)驗的專業(yè)人士和團隊
不要盲目的自己企業(yè)進行稅收籌劃，找具有稅務(wù)籌劃實操經(jīng)營的專業(yè)人士或團隊來進行，可以避免很多自己不了解的知識盲區(qū)。雖然有經(jīng)驗的稅務(wù)籌劃師收費昂貴，但是依舊是不錯的選擇。
以上所述的十大原因并未是稅務(wù)籌劃失敗的全部原因，不過這10原因卻是最常見的失敗原因。要想成功的進行稅務(wù)籌劃，企業(yè)應(yīng)該要清楚這兩個特征：一個是有系統(tǒng)性可行性的稅務(wù)籌劃方案，一個是要有強有力的稅務(wù)籌劃落實能力，而這兩者如果企業(yè)自身沒有，可以找專業(yè)的稅務(wù)籌劃人士或團隊。
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